旅游集团老红军遗孀补助项目支出

绩效评价报告

 为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）、《江西省财政厅关于开展2020年预算绩效管理有关工作的通知》（赣财绩〔2020〕4号）、《中共南昌市委 南昌市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（洪发〔2020〕23号）等文件精神，南昌市国资委预算绩效管理工作领导小组（以下简称“绩效工作小组”）根据《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)要求，于2021年5月10日至21日对2020年度的“旅游集团老红军遗孀补助项目”（以下简称“该项目”）进行了项目绩效评价。

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

2020年是中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利75周年。从“九一八”到“七七事变”，从东北到华北再到大西南，从八路军“狼牙山五壮士”到新四军“刘老庄连”……中国人民在抗日战争中孕育出伟大抗战精神，向世界展示了天下兴亡、匹夫有责的爱国情怀，视死如归、宁死不屈的民族气节，不畏强暴、血战到底的英雄气概，百折不挠、坚忍不拔的必胜信念。伟大抗战精神，是中国人民弥足珍贵的精神财富，将永远激励中国人民克服一切艰难险阻、为实现中华民族伟大复兴而奋斗。为缅怀先烈遗志、传承红色革命精神，南昌市国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）计划在2020年度完成老红军遗孀的走访慰问工作。

2、项目主要内容及实施情况

（1）项目主要内容

由市国资委下拨资金到旅游集团，旅游集团于2020年度完成对集团一名老红军遗孀的走访慰问工作。

（2）项目实施情况

2020年度，市国资委已将慰问金下拨至旅游集团，旅游集团已对老红军遗孀进行了走访慰问，发放了遗孀补助金。

3、资金投入和使用情况

2020年度，该项目财政预算安排资金3.27万元，由南昌市财政局（以下简称“市财政局”）划拨至了市国资委，再由市国资委下拨至旅游集团，最后通过走访慰问发放到了老红军遗孀手中。

（二）项目绩效目标

1、总体目标

缅怀先烈遗志、传承红色革命精神，完成老红军遗孀慰问工作。

2、阶段性目标

（1）产出目标

①遗孀慰问金发放完成率达100%；②遗孀慰问金精准发放率达100%；③ 慰问金完成及时发放；④遗孀慰问金成本控制在预算范围（3.27万元）内。

（2）效果目标

 ①政策知晓率达100%；②慰问人员覆盖率达100%；③促进社会和谐；④老红军遗孀满意度达95%及以上。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1、评价目的

财政支出项目绩效评价旨在通过评价改善财政资金支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。本次老红军遗孀补助项目绩效评价的主要目的是：根据《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)要求，对老红军遗孀补助项目开展绩效评价，围绕项目决策、项目过程、项目产出及项目效益四个方面开展评价工作，综合反映项目支出成效，梳理项目存在的问题并提出建议，督促相关科室进行落实整改，同时，强化项目主管部门预算绩效管理概念，提高财政资金的使用效率。

 2、评价对象和范围

 本次绩效评价对象为2020年度旅游集团遗孀补助项目，评价范围是市国资委申请安排的2020年度该项目的市级财政预算资金3.27万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等

1、绩效评价原则

（1）科学规范原则。本次绩效评价工作按照科学可行的原则，采取定量分析与定性分析相结合的评价方法，由绩效工作小组设计绩效评价工作方案并组织实施绩效评价。

（2）客观公正原则。绩效工作小组以真实、客观、公正的要求完成本次绩效评价工作，并接受相关部门监督。

（3）绩效相关原则。本次绩效评价工作重点对该项目财政支出及其产出绩效进行评价，评价结果反映项目支出与产出绩效之间的紧密对应关系。在以评价“绩效”为主的情况下，适当延伸至项目的投入与过程管理。

2、评价指标体系

评价指标体系根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)有关要求设置，本次绩效评价指标体系包括决策、过程、产出及效益4个一级指标，14个二级指标和19个三级指标，满分为100分。
    （1）决策:分值14分，从项目立项和资金投入两方面评价项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性以及资金分配合理性等内容。
    （2）过程:分值16分，从资金管理和组织实施两方面评价资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性等内容。

（3）产出：分值40分，用于考察该项目资金投入产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等内容。

（4）效益:分值30分，用于综合评价资金投入使用后产生的社会效益、经济效益、可持续影响、受益对象满意度等内容。

项目评价指标体系参考框架如下表所示：

项目支出绩效评价指标体系框架

3、评价方法

本次评价采用定量与定性评价相结合的方法，总分由各项指标得分汇总形成。本次绩效评价使用(但不限于)以下几种具体的评价方法:

(1)成本效益法

通过对项目的预算执行情况、项目管理资料、绩效报告等相关资料进行研究、比较、分析，提取重要信息，将项目投入与产出、效益进行关联性分析。

(2)案卷研究法

对于项目相关的法规和文件、实施方案、政府采购相关文件、资金支出程序文件、工作总结、服务对象满意度调查等相关资料进行深入研究、比较、分析，提取重要信息，为项目评价提供支撑依据。

(3)因素分析法

在评价过程中，通过综合分析项目相关资料，挖掘影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素，科学评判项目实施过程中存在的问题，有效提出相关建议。

4、评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。

（1）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（4）财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

本次评价主要采用计划标准评价2020年度项目绩效目标的完成情况。

（三）绩效评价工作过程

按照《项目支出绩效评价操作指引》要求，本次绩效评价工作从2021年5月10日启动，至2021年5月21日结束。绩效工作组根据绩效评价的原则和规范，在前期基础资料研究的基础上，对获取的项目数据和信息进行归纳、总结和分析，结合制定的绩效评价指标体系对项目进行评分，并在此基础上提炼结论撰写绩效评价报告。具体实施过程如下：

1、绩效工作组进行前期准备工作，了解项目目标制定情况、实际完成情况等基础信息，收集项目相关绩效评价资料；

2、由绩效工作组对绩效评价指标体系进行研究，根据项目预算绩效目标申报表、项目实施内容等，制订出恰当的绩效评价指标体系，并以此为基础对该项目进行评分；

3、综合前期了解的项目实施情况、收集的项目资料和问卷调查结果，绩效工作组对项目情况进行了综合分析，并按照规定的文本格式和相关要求撰写了评价报告。评价报告在经过与相关业务科室充分沟通意见，修改完善后形成了评价报告的终稿。

三、综合评价情况及评价结论（附相关评分表，评分表可参照附件2）

该项目绩效评价采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：

综合得分在90-100分（含90分）为优；

综合得分在80-90分（含80分）为良；

综合得分在60-80分（含60分）为中；

综合得分在60分以下为差。

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号），绩效工作组对照该项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个维度，通过数据采集、实地调研和问卷访谈等方式，对财务决算审计项目进行了客观公正评价，本项目总体得分为91分，绩效评级属于“优 ”。根据对决策、过程、产出、效益指标评分标准，4项指标得分为7分、14分、40分、30分，各项指标评分情况如下表所示：

项目绩效得分情况表

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

项目决策类指标共分为6个三级指标，权重共14分，实际得分7分，得分率50%，各指标得分如下表所示：

项目决策类指标得分情况表

1、项目立项

（1）立项依据充分性

为纪念中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利75周年，市国资委根据《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号），申请设立了遗孀补助项目，用于走访慰问老红军遗孀，项目立项依据充分。

（2）立项程序规范性

该项目经资金申请、审批程序，但在当年度未走立项、批复程序，立项规范性有待加强。

2、绩效目标

该项目未正式向市财政局提交项目绩效目标申报表。

3、资金投入

（1）预算编制科学性

该项目2020年度的预算系根据《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）中老红军遗孀相关补助标准制定，预算编制科学合理。

（2）资金分配合理性

该项目2020年度的预算资金3.27万元拟全部用于发放旅游集团的老红军遗孀补助，资金分配合理。

（二）项目过程情况

项目过程类指标共分为5个三级指标，权重共16分，实际得分14分，得分率为87.50%，各指标得分如下表所示：

项目过程类指标得分情况表

1、资金管理

（1）资金到位率

该项目预算资金为3.27万元，截止至2020年12月31日，经市国资委申请，市财政局下达了项目资金3.27万元，资金到位率为100%。

（2）预算执行率

该项目预算资金为3.27万元，截止至2020年12月31日，实际由市国资委拨款至旅游集团，再由旅游集团发放了老红军遗孀补助，实际支出了3.27万元，预算执行率为100%。

（3）资金使用合规性

经市国资委申请，市财政局审核，该项目的3.27万元老红军遗孀补助已由市财政局拨付至市国资委，再下拨至旅游集团，由旅游集团通过走访慰问发放至老红军遗孀手中，项目资金拨付的程序和手续完整。项目实际支出用于老红军遗孀补助，符合项目预算资金安排的规定用途，且不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合法合规。

2、组织实施

（1）管理制度健全性

该项目主要依据《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）执行，按老红军遗孀补助的标准进行资金发放，但是未能有文件明确规定该专项资金的部门职责分工、资金申报、审批核下达程序等，项目实施的管理制度有待健全。

（2）制度执行有效性

2020年度，该项目已按《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）的相关补助标准下发了补助资金，将3.27万元的老红军遗孀补助发放到位，由此，制度执行有效。

（三）项目产出情况

项目产出类指标共分为4个三级指标，权重共40分，实际得分40分，得分率100%，各指标得分如下表所示：

项目产出得分情况表

1、产出数量

遗孀慰问金发放完成率：2020年度，该项目拟发放符合《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）中相关补助要求的老红军遗孀1人，实际发放1人，拨付完成率为100%。

2、产出质量

遗孀慰问金发放合规性：2020年度，老红军遗孀补助已按《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）相关补助标准（抗战时期参加革命的老红军配偶，生活补助标准为每人每月600元，补发4.54年），由旅游集团通过走访慰问形式发放到位，遗孀慰问金发放合规性为100%。

3、产出时效

慰问金发放及时率：2020年度，该项目的遗孀慰问金已由旅游集团通过走访慰问形式及时发放至了老红军遗孀手中，慰问金发放及时率达100%。

4、产出成本

成本控制：该项目2020年度批复的预算资金为3.27万元。2020年度，该项目实际支出为3.27万元，控制在预算计划安排之内，未出现超预算现象。

（四）项目效益情况

项目效益类指标共分为4个三级指标，权重共30分，实际得分30分，得分率100%，各指标得分如下表所示：

项目效益得分情况表

1、社会效益

（1）政策知晓率：通过旅游集团的拜访慰问，老红军遗孀已知晓该项慰问补助的相关政策，政策知晓率达100%。

（2）慰问人员覆盖率：旅游集团共1位老红军遗孀，2020年度实际走访慰问1位老红军遗孀，慰问人员覆盖率达100%。

3、可持续影响

政策影响持续性：通过开展老红军遗孀的走访慰问工作，使老红军遗孀感受到党和政府的关心，维护社会长期和谐稳定，经询问，老红军遗孀表示对该项慰问工作满意。

4、服务对象满意度

老红军遗孀满意度：绩效工作组对接受了补助的老红军遗孀进行了满意度问卷调查，实际发放调查问卷1份，实际收回1份。综合满意度为98%。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

严格按照《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）的补助标准进行慰问补助的发放，市国资委及时申请资金的拨付，旅游集团及时做好走访慰问工作。

（二）存在的问题及原因说明

1、该项目未进行项目绩效目标的申报，不利于后续的考核。该项目系2020年度的年中追加项目，在《南昌市财政局关于优化追加项目资金绩效目标审核工作的通知》（洪财绩〔2021〕2号）之前，未对追加项目的绩效目标申报作明确要求，故未进行目标申报。

2、该项目未走立项申请和批复程序。由于该项目系当年追加，且项目内容过于简单，仅涉及资金拨付，故当年度通过资金申请及批复程序。

3、该项目的管理制度有待完善。该项目实施仅依据《关于调整老红军配偶和机关事业单位工作人员遗属生活补助标准的通知》（赣人发〔2008〕3号）执行，未制定相关专项资金管理办法规定项目在实施年度的资金申报、审批和下达程序等，项目相关管理人员的项目管理意识有待加强。

六、有关建议

1、往后年度的所有专项，包括年中追加项目，均按《南昌市实际财政专项资金管理办法》的相关要求，执行相关项目绩效目标申报程序。

2、往后年度的所有专项严格按《南昌市财政资金管理办法（试行）》的相关规定，落实相关程序。

3、完善项目相关管理制度，补充制定项目实施方案和项目资金使用管理办法，并严格按相关制度规定开展项目工作，规范项目实施程序。

七、其他需要说明的问题

无。