2020年度离退休人员管理办公经费

项目支出绩效评价报告

 为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）、《江西省财政厅关于开展2020年预算绩效管理有关工作的通知》（赣财绩〔2020〕4号）、《中共南昌市委 南昌市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（洪发〔2020〕23号）等文件精神，南昌市国资委预算绩效管理工作领导小组（以下简称“绩效工作小组”）根据《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)要求，于2021年5月21日至28日对南昌市国有资产监督管理委员会退休管理中心（以下简称“退管中心”）2020年度的离退休人员管理办公经费项目（以下简称“该项目”）进行了项目绩效评价。

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

该项目为延续项目，为贯彻落实“中心”老干部管理服务工作，切实保障老干部“老有所养、老有所医、老有所乐、老有所为”，确保离退休人员政治、生活各项政策、待遇落实到位，推动离退休人员的管理服务各项工作顺利开展，根据中共南昌市委办公厅《关于转发〈2013年南昌市老干部工作领导小组会议纪要〉的通知》（2013年4月25日）和南昌市人民政府办公厅《关于印发我市非国有企业离休干部安置管理工作有关问题会议纪要的通知》（2013年3月20日）等文件，退管中心于2013年成立，负责为南昌市国资委（以下简称“市国资委”）所属改制企业离休干部提供管理服务，根据文件精神将相关离退休人员管理办公经费予以立项，并纳入年度预算。

2、项目主要内容及实施情况

（1）项目主要内容

按照《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》中“职工活动支出”的相关规定，对离休干部给予“节日慰问”和“生日慰问”。

①节日慰问：指在国家规定的法定节日(即:元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节)向离休干部发放节日慰问品，每位会员年度总额不超过2100元。节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等,不可发放现金、购物卡等代金券。

②生日慰问：指每年向离休干部发放不超过300元的生日蛋糕等慰问品（含指定蛋糕店的蛋糕券）。

（2）项目实施情况

2020年度，退管中心按《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》的相关规定，在每个法定节日采购了月饼、粽子、米、面、肉、蛋等慰问品，并组织开展了慰问走访工作，将慰问品发放给了310名离休干部；在每个离休干部生日时采购并发放了生日蛋糕。

3、资金投入和使用情况

2020年度，根据南昌市财政局（以下简称“市财政局”）的批复，该项目预算安排资金74.04万元，实际到位资金74.04万元，资金到位率为100%，实际支出资金74.04万元（其中节日慰问支出65.1万元，生日慰问支出8.94万元），预算执行为100%。          

    （二）项目绩效目标

1、总体目标

为离休干部老有所养、老有所医、老有所教、老有所学、老有所乐、老有所为创造条件，为离休干部政治待遇和生活待遇提供保障。

2、阶段性目标

（1）产出目标

①发放节日慰问310人；②发放生日慰问310人；③慰问品发放准确率达100%；④慰问品发放合规率达100%；⑤慰问品发放及时率达100%；⑥项目成本控制在预算范围之内（74.04万元）。（2）效果目标

①政策知晓率达100%；②慰问人员覆盖率达100%；③促进社会和谐；④离休干部满意度达95%及以上。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

财政支出项目绩效评价旨在通过评价改善财政资金支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。本次离退休人员管理办公经费项目绩效评价的主要目的是：根据《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)要求，对离退休人员管理办公经费项目开展绩效评价，围绕项目决策、项目过程、项目产出及项目效益四个方面开展评价工作，综合反映项目支出成效，梳理项目存在的问题并提出建议，督促相关科室进行落实整改，同时，强化项目主管部门预算绩效管理概念，提高财政资金的使用效率。

 2、评价对象和范围

 本次绩效评价对象为2020年度离退休人员管理办公经费项目，评价范围是市国资委申请安排的2020年度该项目的市级财政预算资金74.04万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等

1、绩效评价原则

（1）科学规范原则。本次绩效评价工作按照科学可行的原则，采取定量分析与定性分析相结合的评价方法，由绩效工作小组设计绩效评价工作方案并组织实施绩效评价。

（2）客观公正原则。绩效工作小组以真实、客观、公正的要求完成本次绩效评价工作，并接受相关部门监督。

（3）绩效相关原则。本次绩效评价工作重点对该项目财政支出及其产出绩效进行评价，评价结果反映项目支出与产出绩效之间的紧密对应关系。在以评价“绩效”为主的情况下，适当延伸至项目的投入与过程管理。

2、评价指标体系

评价指标体系根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办〔2021〕7号)有关要求设置，本次绩效评价指标体系包括决策、过程、产出及效益4个一级指标，14个二级指标和20个三级指标，满分为100分。
    （1）决策:分值14分，从项目立项和资金投入两方面评价项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性以及资金分配合理性等内容。
    （2）过程:分值16分，从资金管理和组织实施两方面评价资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性等内容。

（3）产出：分值40分，用于考察该项目资金投入产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等内容。

（4）效益:分值30分，用于综合评价资金投入使用后产生的社会效益、经济效益、可持续影响、受益对象满意度等内容。

项目评价指标体系如下表所示：

离退休人员管理办公经费项目绩效评价指标体系

本次评价采用定量与定性评价相结合的方法，总分由各项指标得分汇总形成。本次绩效评价使用(但不限于)以下几种具体的评价方法:

(1)成本效益法

通过对项目的预算执行情况、项目管理资料、绩效报告等相关资料进行研究、比较、分析，提取重要信息，将项目投入与产出、效益进行关联性分析。

(2)案卷研究法

对于项目相关的法规和文件、实施方案、政府采购相关文件、资金支出程序文件、工作总结、服务对象满意度调查等相关资料进行深入研究、比较、分析，提取重要信息，为项目评价提供支撑依据。

(3)因素分析法

在评价过程中，通过综合分析项目相关资料，挖掘影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素，科学评判项目实施过程中存在的问题，有效提出相关建议。

4、评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。

（1）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（4）财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

本次评价主要采用计划标准评价2020年度项目绩效目标的完成情况。

（三）绩效评价工作过程

按照《项目支出绩效评价操作指引》要求，本次绩效评价工作从2021年5月20日启动，至2021年5月25日结束。绩效工作组根据绩效评价的原则和规范，在前期基础资料研究的基础上，对获取的项目数据和信息进行归纳、总结和分析，结合制定的绩效评价指标体系对项目进行评分，并在此基础上提炼结论撰写绩效评价报告。具体实施过程如下：

1、绩效工作组进行前期准备工作，了解项目目标制定情况、实际完成情况等基础信息，收集项目相关绩效评价资料；

2、由绩效工作组对绩效评价指标体系进行研究，根据项目预算绩效目标申报表、项目实施内容等，制订出恰当的绩效评价指标体系，并以此为基础对该项目进行评分；

3、综合前期了解的项目实施情况、收集的项目资料和问卷调查结果，绩效工作组对项目情况进行了综合分析，并按照规定的文本格式和相关要求撰写了评价报告。评价报告在经过与相关业务科室充分沟通意见，修改完善后形成了评价报告的终稿。

三、综合评价情况及评价结论（附相关评分表，评分表可参照附件2）

该项目绩效评价采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：

综合得分在90-100分（含90分）为优；

综合得分在80-90分（含80分）为良；

综合得分在60-80分（含60分）为中；

综合得分在60分以下为差。

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号），绩效工作组对照该项目绩效评价指标体系，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个维度，通过数据采集、实地调研和问卷访谈等方式，对财务决算审计项目进行了客观公正评价，本项目总体得分为94.3分，绩效评级属于“优 ”。根据对决策、过程、产出、效益指标评分标准，4项指标得分为13分、12分、44.59分、24.71分，各项指标评分情况如下表所示：

项目绩效得分情况表

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

项目决策类指标共分为6个三级指标，权重共14分，实际得分13分，得分率92.86%，各指标得分如下表所示：

项目决策类指标得分情况表

1、项目立项

（1）立项依据充分性

项目立项符合中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于进一步加强和改进离退休干部工作的意见》和中共江西省委办公厅、江西省人民政府办公厅发布的《关于进一步加强和改进离退休干部工作的实施意见》中“要按照党中央关于全面做好离退休干部工作的要求，牢牢把握为党和人民的事业增添正能量的价值取向，更好服务党和国家工作大局为方向，积极稳妥推进离退休干部工作转型发展……。”、“党政主要负责同志要重视离退休干部工作，带头联系、经常走访离退休干部。”、“加强退休干部服务管理，逐步提高行政事业单位退休干部公用经费标准，坚持社会化管理服务方向，积极稳妥、协调推进社会养老工作。”等相关要求。

退管中心的主要职责是为南昌市工口七个工业局（办）和市经贸委的离退休人员和离岗退养人员提供人事管理及相关服务。项目立项与退管中心职责范围相符，属于部门履职所需，且项目属于公共财政支持范围，符合退管中心事权支出责任划分原则。

综上，该项目立项依据充分。

（2）立项程序规范性

根据《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》中职工活动支出的相关规定和现有离休干部人数情况，退管中心确定了该项目2020年度项目资金分配方案。经中心领导集体讨论通过后，退管中心向市财政局申报了项目绩效目标申报表和项目资金测算依据，并由市财政局审核通过。

2、绩效目标

（1）绩效目标合理性

根据该项目的绩效目标申报表，各项产出和效果目标均与发放离休干部的节日慰问和生日慰问工作相关，且预期产出效益和效果符合正常业绩水平，项目绩效目标设置合理。

（2）绩效指标明确性

该项目绩效目标细化分解成了各项具体的绩效指标，各项三级指标表述清晰、可衡量，且与《江西省基层工会经费收支管理办法（试行）》中的相关资金标准相对应。

3、资金投入

（1）预算编制科学性

该项目的预算资金安排系根据《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》中职工活动支出的相关规定，结合单位实际情况制定，预算编制依据充分。项目预算资金安排分为离退休干部的节日慰问和生日慰问两部分，与项目内容和相关工作任务相匹配，预算编制科学。

（2）资金分配合理性

根据离退休人员管理办公经费项目预算资金安排明细表，该项目拟根据《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》中关于节日慰问和生日慰问的发放标准，按当年度离退休干部的实有人数分配节日慰问资金和生日慰问资金，项目资金分配依据充分，分配额度合理。

（二）项目过程情况

项目过程类指标共分为5个三级指标，权重共16分，实际得分12分，得分率为75%，各指标得分如下表所示：

项目过程类指标得分情况表

1、资金管理

（1）资金到位率

该项目预算资金为74.04万元，截止至2020年12月31日，由市财政局下达至退管中心的项目资金为74.04万元，资金到位率为100%。

（2）预算执行率

该项目预算资金为74.04万元，截止至2020年12月31日，退管中心向离休干部发放节日慰问和生日慰问，实际使用的项目资金为74.04万元，预算执行率为100%。

（3）资金使用合规性

该项目资金使用符合《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》、《中华人民共和国政府采购法》（主席令第68号）及市国资委财务管理制度等相关规定。项目实际支出用于支付购买离休干部的节日慰问品和生日慰问品，符合项目预算资金安排的规定用途，且不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合法合规。

2、组织实施

（1）管理制度健全性

该项目实施的主要依据文件为《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》，文件中明确规定了各项职工活动支出的资金用途、支出标准，但缺少专项资金管理办法对项目实施的职责分工、资金申报、审批核准下达程序等进行规定。

（2）制度执行有效性

2020年度，退管中心按《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》相关规定，在文件规定的标准之内采购了相关慰问品并发放至了各离休干部，但是，由于缺乏相关制度明确项目实施的责任分工、流程等，出现了部分离休干部的慰问品出现延时发放但是难以问责的现象。

（三）项目产出情况

项目产出类指标共分为6个三级指标，权重共45分，实际得分44.59分，得分率99%，各指标得分如下表所示：

项目产出得分情况表

1、产出数量

（1）节日慰问发放完成率：根据该项目的开展计划，2020年度，计划发放离休干部的节日慰问310人，实际发放人数为310人（含不完全发放节日慰问的3名离世干部），发放完成率为100%。

（2）生日慰问发放完成率：根据该项目的开展计划，2020年度，计划发放离休干部生日慰问310人，实际发放人数为307人（3名离世干部未发放），发放完成率为99.03%。

2、产出质量

（1）慰问品发放准确率：2020年度，该项目实际发放离休干部节日慰问310人和生日慰问307人，相关慰问品均已准确发放到位，发放准确率为100%。

（2）慰问品发放合规率：2020年度，退管中心发放的相关的节日慰问品和生日慰问品均符合《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》中规定的慰问品采购标准（每位离休干部年度的节日慰问品采购总额按2100元执行；为离休干部采购的生日蛋糕标准均在300元以内），发放合规性为100%。

3、产出时效

慰问品发放及时率：该项目计划由退管中心的“慰问小组”组织安排好慰问工作，将310名离休干部的节日慰问品和生日慰问品在各个法定节日前、离休干部生日前发放到位。实际在发放310名离休干部的慰问品工作中，有12名干部的慰问品未能及时发放，慰问品发放及时率为96.12%。

4、产出成本

成本控制：该项目2020年度实际采购并发放的离休干部的节日慰问品和生日慰问品的总成本为74.04万元，控制在项目预算之内。

（四）项目效益情况

项目效益类指标共分为4个三级指标，权重共25分，实际得分24.71分，得分率98.82%，各指标得分如下表所示：

项目效益得分情况表

1、社会效益

（1）政策知晓率：通过多次的拜访慰问，退管中心的307名离休干部均已知晓该项慰问工作的相关政策，政策知晓率达100%。

（2）慰问人员覆盖率：退管中心的310名离休干部均在2020年度收到了节日慰问品（含3名离世干部）和生日慰问品（不含3名离世干部），慰问人员覆盖率达100%。

2、可持续影响

维护社会长期和谐稳定：通过开展离休干部的节日慰问和生日慰问工作，使离休干部感受到党和政府的关心，过好离休生活，促进社会和谐稳定，2020年度未发生离休干部信访事件，离休干部表示对退管中心的慰问工作满意。

3、服务对象满意度

离休干部满意度：绩效工作组对接受了节日慰问和生日慰问的离休干部进行了满意度问卷调查，实际发放调查问卷307份，实际收回307份。综合满意度为97%。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

贯彻“五心”理念，服务好离休同志：中心为适应形势发展的新要求，认真抓好离退休老同志政治待遇、生活待遇落实，以“热心、爱心、诚心、细心、耐心”的理念，服务好离退休老同志。进一步加强机关作风建设，努力打造一支“政治上靠得住、思想上跟得上、能力上拿得下、作风上过得硬”的离退休老同志工作队伍,以积极进取的精神、勤政务实的作风、扎实有效的举措做好离退休老同志工作，真正把退管中心建设成为离退休老同志的“满意之家”。

（二）存在的问题及原因说明

1、项目管理制度不够健全，该项目实施的主要依据文件为《江西省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》，文件中明确规定了各项职工活动支出的资金用途、支出标准，但缺少专项资金管理办法对项目实施的职责分工、资金申报、审批核准下达程序等进行规定。未制定相关项目资金使用管理办法系项目单位项目管理意识不够，依据历年项目经验，适用省厅相关办法开展项目。

 2、部分离休干部的慰问工作未能及时开展，慰问品未能及时发放到位，原因系离休干部居住较为分散，且存在疫情影响、更换住址、外出旅游及因病住院等情况，使慰问小组未能及时进行发放。

六、有关建议

1、完善项目相关管理制度，补充制定项目实施方案和项目资金使用管理办法，并严格按相关制度规定开展项目工作，规范项目实施程序。

2、加强与有关部门的沟通，及时掌握离休干部的现住址、联系方式等相关信息，做好工作统筹，及时完成对各个离休干部的慰问工作。

七、其他需要说明的问题

无。