为深入贯彻落实《预算法》文件精神,认真履行全面实施绩效管理的“十九大”精神,强化预算支出责任,提高财政资金使用效益,根据南昌市财政局《南昌市财政局关于开展2019年度市级部门财政项目支出绩效评价工作的通知》(洪财办[2020]10号)等文件的要求,对南昌市国资委2018年度出资监管企业财务决算审计项目评价工作。现将评价情况报告如下:

一、基本情况

(一)项目概况

1.项目背景

该项目性质为延续项目。根据南昌市人民政府办公厅抄告单(洪府厅抄字〔2013〕155号)文件精神,为进一步加强对出资监管企业国有资产的监管,科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值的情况,同意由南昌市国资委通过统一委托、统一支付的方式对市国资委出资监管企业的财务审计工作加强管理,所需经费在国有资本经营预算国有资产监管费用中列支。该项目已经从2013年开始每年开展了一次。

2.主要内容

我委委托江西银隆管理咨询有限公司通过纸质化公开招标的方式,采购出资监管九户企业2018年度财务决算审计机构。采购要求审计机构对我委9户出资监管企业进行财务决算审计工作,并出具审计报告、专项说明以及管理建议书等资料。最后企业根据事务所出具的审计报告等资料填报财务决算报表,并上报我委。

3.实施情况

我委聘请了江西省银隆招标代理咨询有限公司为我们开展审计机构的招投标工作。通过纸质化公开招标的方式最终确定了九户符合资质要求的会计师事务所。我委通过与九户会计师事务所签订业务约定书,要求事务所在6月30日之前完成我委九户出资监管企业2018年财务决算审计项目的工作。

4.资金投入和使用情况

在纸质化公开招标过程中确定的采购费用总计499.36元,其中:招投标代理机构费用4.66万元,审计费用494.7万元。根据今年的采购预算,该采购费用没有超出500万元的预算金额。采购费用在事务所完成财务决算审计工作之后由我委申请向财政局申请拨付项目款项,款项到达我委后,我委按照合同要求支付给各机构。

(二)项目绩效目标

1.项目绩效总目标

该项目主要是完成出资监管企业的财务决算审计工作,为科学评价和考核企业的经营绩效和国有资产的保值增值率提供有效的数据支持,建立以客观公正为基础的财务决算报表系统,以加强出资监管企业国有资产的监管。

2.项目阶段性目标

该项目需首先完成会计师事务所的招标工作,确定好会计师事务所对应审计的企业;然后要求企业配合会计师事务所完成财务决算报表的审计工作,并出具审计报告、专项说明审核报告等资料,对存在的问题提出相关有效建议,进一步加强对出资监管企业国有资产的监管,科学评价和规范考核企业经营业绩及国有资产保值增值的情况。完成出资监管企业财务决算审计后,我委向市财政局申请费用支付给各中介机构。该过程中保证费用支付的及时性、合法性、合规性,保证审计费用的正常支付。

二、绩效评价工作开展情况

(一)绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

为深化预算管理改革,进一步加强项目支出的监督,提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》和国家有关财务规章制度,结合项目经费支出的具体情况,根据南昌市财政局洪财办[2020]10号文件精神进行项目支出绩效评价工作;此外,本次绩效评价工作还力争实现以下目的:

①贯彻落实财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)文件精神,按照公共财政管理要求,运用一定的指标体系和评价标准,采取科学、规范的评价方法,采用定性及定量相结合的评价指标,对本项目的投入、过程、产出、效益进行客观公正地评价。

②通过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据,也为逐步建立预算编制有目标,预算执行有监控,预算完成有评价,评价结果有反馈,反馈结果有应用的绩效评价机制提供决策依据。

③通过绩效评价总结前一年度项目实施的经验教训,进一步加强项目管理,提高项目建设水平,发挥财政资金效益。

2.绩效评价对象

本次绩效评价的对象为我委2018年度九户出资监管企业财务决算审计项目。

3.绩效评价范围

本次绩效评价的范围包括对2018年度九户出资监管企业财务决算审计项目的产出目标和效果目标的评价。

(二)绩效评价原则、评价指标体系(附表说明)、评价方法、评价标准等

1.绩效评价的原则

本次绩效评价,本着遵循科学规范原则、公正公开原则、分级分类原则、绩效相关原则。

科学规范原则:绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性,严格执行规定的程序,采用定量与定性分析相结合的方法。

公正公开原则:坚持客观公正,标准统一、资料可靠,依法公开并接受监督。

分级分类原则:绩效评估由市级财政部门、相关单位根据评价对象的特点分类组织实施。

绩效相关原则:绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应清晰反映支出与产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价指标体系

评价指标体系是开展绩效评价工作的核心,根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》等文件精神及本项目的具体特点,依据南昌市人民政府《关于印发<南昌市财政支出绩效评价管理办法> (试行)的通知》(洪府发[2014]8号),结合本项目的特点,运用定量定性原则,设置了合理可行的评价体系,包括产出数量与质量指标、经济效益与社会效益指标等,确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。

3.绩效评价方法

本项目绩效评价主要根据设定的评价指标和计分标准结合本单位具体情况进行自评打分,采用百分制进行计分。

根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》等文件精神,确定本次绩效评价指标的整体框架,包括产出指标(产出数量指标、产出质量指标、产出时效指标、产出成本指标) ,效果指标(经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标),项目满意度(社会公众或服务对象满意度)。结合《南昌市财政局关于2018-2019年度市本级预算单位办公用品、家具用具、工程造价服务、 会计审计服务、法律服务、公车维修服务、 印刷服务、物业服务、宣传策划服务、工程 监理服务实行定点采购有关事宜的通知》以及项目实际情况等内容,确定本次绩效评价指标体系的个性指标,并通过与相关各方的协商最终确定全部指标内容。指标数据来源于法规与政府文件、基础数据采集、问卷调查等。具体详见《项目支出绩效自评表》。

(三)绩效评价工作过程

1.成立绩效评价项目小组

根据南昌市财政局《关于开展2019年度市直部门财政项目支出绩效评价工作的通知》(洪财办[2020]10号)文件要求,我委成立了绩效评价项目小组,领导组织部门的绩效评价工作,具体实施项目绩效评价工作。

2.绩效评价实施过程

(1)确定项目绩效评价工作方案,包括评价指标体系及评价标准、基础数据表、绩效评价资料清单。项目小组对项目绩效评价相关事项进行讨论与研究,确定评价证据、数据来源及证据收集方法。

(2)根据确定的项目绩效评价工作方案,收集项目情况实施材料,包括收集、审核基础资料;对收集的证据运用科学的方法进行综合分析。

(3)根据分析后的情况评分,形成综合评价结果,将评价结果纳入已确定的各项指标临界区间进行比较,确定绩效评价评分。

(4)对项目评价工作进行总结,将项目的基本情况、绩效评价工作情况、评价分析及评价结果、评价等级、经验及做法、问题及建议等形成书面报告,上报至财政部门。

3.本次绩效评价局限性

绩效评价项目小组在整个绩效评价过程中,根据本项目的绩效评价指标体系,编制绩效评价工作方案、收集和分析项目数据,在充分调研的基础上秉着客观、公正的评价原则,撰写项目绩效评价报告。但由于时间、成本和精力的限制,本绩效评价报告可能还存在不尽完善之处,如由于受调查对象范围的限制,或项目对象属性专业性较强,未能充分掌握项目绩效存在的问题。

三、综合评价情况及评价结论(附相关评分表,评分表可参照附件2)

市国资委2018年度出资监管企业财务决算审计项目,目标明确,项目符合申报条件,从项目产出数量、质量、时效、成本、项目经济效益、社会效益、可持续影响、群众满意度等方面很好的执行了有关政策制度。

该项目围绕绩效评价指标体系,通过数据采集及综合分析等方式,对本项目绩效进行了客观、公正的评价,最终评价得分为 98分,评价等级为“ 优 ”。

四、绩效评价指标分析

(一)项目决策情况

项目立项情况:根据根据南昌市人民政府办公厅抄告单(洪府厅抄字〔2013〕155号)文件精神,为进一步加强对出资监管企业国有资产的监管,科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值的情况,同意由南昌市国资委通过统一委托、统一支付的方式对市国资委出资监管企业的财务审计工作加强管理,所需经费在国有资本经营预算国有资产监管费用中列支,因此我委从2013年到现在每年都会开展出资监管企业财务决算项目。

项目的工作内容主要包括:聘请招投标代理机构;配合招投标代理机构完成招投标工作,确定中标审计机构;与审计机构签订业务约定书并要求事务所开始开展审计工作;召开审计工作布置会并监督工作完成进度;查验审计报告等材料;支付项目费用。

预算资金的确定:根据《南昌市财政局便函》(洪财购便函〔2019〕1号)文件精神,同意我委采取纸质化公开招标方式采购监管九户企业2018年度财务决算审计报表项目,采购预算500万元。该预算金额为2018年申报预算绩效目标时申报数,报财政局批准通过。

按照会计师事务所的收费标准(以企业的总资产为基础)计算,该项目的审计费用远超过500万元,但是经过和事务所协商以及财政局的要求,他们愿意给我们以优惠的价格接下项目。

项目的时效目标应细分项目每个阶段完成的时效目标,比如该项目为先招投标再开展审计工作,就应该先分别设定项目招投标的完成时间和审计工作的完成时间。在设定绩效目标时,本项目的时效目标为2018年6月30日之前完成此项目。该目标的设定过于笼统,不能看出项目各阶段的完成情况。

(二)项目过程情况

项目实施过程依据的制度:《中华人民共和国政府采购法》(主席令第68号)和《政府采购货物和服务招标投标管理办法》(中华人民共和国财政部令第87号)。

2018年12月24日,我委经党委扩大会议确定采纳江西银隆管理咨询有限公司作为2018年度财务决算审计项目的招投标代理机构;

2019年2月12日,开始公开招标9户审计机构,根据政府采购法以及财政部87号令,招投标活动主要由招投标代理机构来开展招投标的工作,我委负责配合及确认相关工作:包括拟定招标书、发布招标公告、开展专家评审会议进行评标,发布中标结果以及签订业务约定书。

2019年3月18日,确认中标结果;

2019年4月2日,我委与9户会计师事务所签订业务约定书,确定工作内容以及劳务费用等权责,以此保证项目的正常开展,督促事务所在要求时间范围内完成我委指定的审计工作任务。

2019年3月19日-2019年6月30日,会计师事务所进入企业开展审计工作,并于6月30日之前完场审计工作,并报送相关材料。

2019年6月30日之后,企业根据事务所出具的审计报告等资料填报2018年财务决算报表并报送我委,形成2018年各出资监管企业财务决算报表。

资金管理方面:我委在审计工作完成之后,将实际发生费用经我委党委扩大会议通过后向市财政局对口处室申请资金拨付,项目费用一般包括九户会计师事务所的审计费用以及招投标代理机构的代理费用;待我委收到财政拨付的款项后,按照申请的金额直接支付给各会计师事务所以及代理机构;至于预算金额中多出的部分,由于未实际拨付给我委由财政局收回。

(三)项目产出指标(50分)

1.数量指标分析,该指标评价得分20分。

截止2018年6月30日,市国资委已全部按签订的审计业务约定书约定期限收到会计师事务所出具的9户出资监管企业的审计报告、财务决算专项说明审核报告、管理建议书等材料。期间我委通过分派专人负责该项目的推进,定期询问审计工作进度等方式督处会计师事务所尽快完成审计任务。计划接收审计报告等相关资料9份,收到审计报告等资料后,我委负责核对资料内容的完整性以及数据合并口径是否一致等事项,验收后,实际接收审计报告等相关资料9份。完成了2018年度出资监管企业财务决算审计工作,故该项指标得20分。

2.质量指标分析,该指标评价得分15分。

该项目通过纸质公开招标的方式,确定符合招标文件的9家会计师事务所。我委督促中介机构按规定程序完成审计任务并出具了符合工作要求的审计报告,通过认真审验审计报告等资料是否收齐,盖章和签字的地方是否完成,其他上报的资料是否收齐等事项,完成审计报告的验收,故该指标得15分。

3.产出时效分析,该指标评价得分3分。

? ?font face="仿宋_GB2312" >项目时效目标:2019.1.1-2019.1.31召开企业财务决算工作布置会;2019.2.1-2019.6.30完成审计工作。项目各阶段基本按照计划按时完成,期间也通过直接去企业进行调研来了解审计工作的进展情况,最后各事务所都按时完成了相应的审计工作。其中:按照业务约定书的要求,中介机构审计费用支付费用时间按照合同应在收到审计报告之后才能申请支付,但是在设定项目计划完成时间时,审计工作的完成时间与审计费用的支付时间同时设在2018年6月30日之前完成,实际上审计费用的支付只能在6月30日之后,超过了项目计划完成时间,此处虽是目标的设定有误,但实际上延长了整个项目的完成时间,故该项指标得3分。

4.产出成本分析,该指标评价得分10分。

该项目实际支出499.36万元,小于当年度预算金额500万元,不存在超支现象,故该项指标得 10?font face="仿宋_GB2312" >分。

(二)项目效果指标(30分)

1.经济效益分析,该指标评价得分10分。

根据会计师事务所经过审计之后的审计报告、专项说明、管理建议书等真实反映了企业财务状况和经营成果,促进企业提升财务管理水平和会计信息质量,故该指标得分10分。

2.社会效益分析,该指标评价得分10分。

经过第三方审计机构的审核,我们得到的审计报告等资料很好的体现了客观公正的原则,其中对于项目的投资效益的分析以及财务信息的披露有利于社会利益相关者的客观公正的评价,故该指标得10分。

3.可持续效益分析,该指标评价得分10分。

自2013年以来,南昌市国资委每年均会委托会计师事务所对出资监管企业进行财务决算审计,其审计成果资料为科学考核和评价出资监管企业经营业绩和国有资产保值增值率提供了有效的数据支撑。通过每年会计师事务所出具的财务决算审计资料,为我委进一步加强对出资监管企业的监管,提高了出资监管企业的管理水平提供了强有力的专业建议,该项目具有可持续性,故该指标得10分。

(二)项目满意度指标(10分)

1.服务对象满意度分析,该指标评价得分10分。

调查问卷结果显示,社会公众或服务对象满意度 93.78%,大于目标80%的要求,故该项指标得10?font face="仿宋_GB2312" >分。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

(一)主要经验及做法

通过纸质化公开招标方式,选取9家会计师事务所对9户出资监管企业进行财务决算审计,出具审计报告、财务决算专项说明审核报告等资料。这是从历年财务决算审计项目中得到的主要经验。通过会计师事务所出具的审计报告等结果,对存在的问题提出相关有效建议,有利于我委进一步加强对出资监管企业国有资产的监管,科学评价和规范考核企业经营业绩及国有资产保值增值的情况。

(二)存在的原因分析 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?/span>

存在的问题主要在于我们在制定计划时对于时间安排的考虑不够以及费用申请的审批过程中与财政部门的沟通不够。对时间安排的考虑主要发生在制定项目绩效目标时对于项目各阶段完成时效的时候,没有考虑到支付审计费用的时间应放在收到审计报告之后,这里主要是由于当时的项目负责人经验不足导致,因此项目的时效指标不能得到满分;而与财政部门的沟通不够主要是在费用申请报告上交财政对口处室之后,对于相关问题的沟通不够,延误了审计费用的支付。

六、有关建议

关于时效指标的问题,建议在制定项目的绩效目标时,应分阶段设定完成时间。比如可以讲项目分为招投标阶段、审计阶段和付费阶段,这样可以看到项目在各个阶段的完成情况。另外充分考虑项目的实际的情况。因为虽然每年项目都会开展,但是由于每年项目开始的时间不确定,因此不能很好的估计项目实际完成的时间,每年制定绩效目标时可视情况调整各阶段的完成时间。

附件